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基本养老保险基金测算及可持续发展

分类:保险论文发表 时间:2019-12-19 10:13 关注:(1)

  人口老龄化的加剧增大了河北省城镇养老保险基金的压力,造成其累计结余规模的下降。通过对2019~2048年河北省城镇基本养老保险基金的测算及分析,提出推动渐进式延迟退休政策的实施、提高养老保险基金的投资收益和建立激励机制等措施推动河北省城镇基本养老保险基金的可持续发展。

基本养老保险基金测算及可持续发展

  [关键词]基本养老保险;养老保险基金

  1河北省城镇基本养老保险基金的现状

  从总体来看,河北省城镇基本养老保险基金压力较大。若只考虑征缴收入,2011~2017年河北省城镇基本养老保险基金收入全部低于支出,当年结余均为负值。若按照包含财政补助的大口径计算,当年结余从2010年的132.8亿元下降到2015年的-63.02亿元,之后缓慢回升;累计结余则从2015年755.80亿元开始下降,说明近两年河北省城镇养老保险基金收支状况虽然有所改善,但是已经开始动用累计结余用于支付,情况不甚乐观(见表1)。城镇养老保险基金的收入主要包括征缴收入和财政补贴。2010~2017年河北省城镇基本养老保险收入中的财政补贴从101.81亿元增加到333.65亿元,占比从17.42%增长到27.23%,财政补贴占当地财政总支出的比重也远超国家平均水平(见图1)。可见,河北省城镇养老保险基金收入中财政补贴占比较大,也说明河北省城镇基本养老保险基金的收支状况不容乐观。

  2河北省城镇基本养老保险收支的测算

  2.1模型的构建

  我国基本养老保险实行“统账结合”方式,雇主缴纳的部分进入社会统筹账户,个人缴纳部分进入个人账户,但个人缴纳部分只在个人退休时用于直接向个人支付,且与社会统筹账户相互独立。因此在测算河北省城镇基本养老保险收支时不予考虑。另外,由于养老保险基金中央调剂制度的实施还不完善,故暂不考虑。根据养老保险的收入来源及支出情况构建测算模型。

  2.2假设条件

  我们以《河北省2010年第六次人口普查数据》作为测算基础,以《河北省人口发展规划(2018-2035)》的发展目标为依据,并假设在预测年度分年龄段的死亡率不变、人口出生率不变、所有单位在职人员的年龄占比不变,不同年龄的职工参保率不变。(1)出生人口性别比:假设2017~2020年人口性别比年均下降0.1%,2021年以后每年下降0.15%。(2)人均预期寿命:假设2017~2020年人均预期寿命年均增长3‰,2021年后年均增长2.5‰,到2047年人均预期寿命达82.39岁。女性寿命平均比男性高5岁,因此假设女性寿命为“年均寿命+2.5”岁,男性寿命为“年均寿命-2.5”岁。(3)就业年龄:假设受教育年限2018~2020年按照2.2%的增长率增长,2021年后按0.74%增长。假设6.5周岁开始接受教育,可测算得出河北省城镇企业职工2019~2030年平均就业年龄为18岁,2031~2041年平均就业年龄为19岁,2041年以后平均就业年龄为20岁。(4)退休年龄:结合我国目前的退休政策规定,考虑到未来推迟退休的规定性,假设从2019年开始,男性退休年龄每5年增加1岁,到2042年达到65岁,女性退休年龄从56岁开始每3年增加1岁,到2046年达到65岁。(5)城镇化率:假设2019~2035年城镇化率保持与2018年相同的增长率,2036年至2048年增长率降低为1.05%。

  2.3参数确定

  (1)参保人数利用Logistic人口预测模型对参保人数进行预测:我们以2000~2018年河北省的参保人数为基础测算mX和r。当选择2006年作为测算初始点、2012年作为中间时点、2018年作为测算终点时,测算得出的2007~2018年河北省参加城镇基本养老保险人数与实际参保人数差距最小,故以此为基础测算2019~2048年的参保人数。此时,r=1022.0,,河北省城镇基本养老保险参保人数的预测函数为:(2)参保退休人数退休人数主要受退休年龄和死亡年龄的影响,达到正常退休年龄的人员数量增加会导致参保退休人数的增加;而延迟退休和死亡会导致退休人数的减少。本文首先通过年龄移算法计算河北省2019~2048年的退休人数,然后结合2010~2018年参保退休人数占退休人数的平均占比(58.01%),并考虑到河北省人口老龄化的进程及参保范围的扩大,假设2019年参保退休人数占比为60%,之后每年上涨一个百分点,到2048年达到89%,以此测算河北省城镇参保退休人数。(3)缴费率根据河北省规定,当前城镇职工基本养老保险的单位缴费比例为16%。(4)养老金替代率利用河北省退休人员的月平均养老金及城镇单位就业人员的平均工资测算,河北省2010~2018年的平均养老金替代率为51.08%。养老金替代率越高,退休人员的生活越有保障,当然养老金支出越多。本文分别选取50%、55%和60%三个不同层次的养老金替代率测算养老金支出。(5)城镇就业单位职工平均工资利用河北省的相关数据进行测算,河北省城镇单位就业人员2011~2018年的平均工资增长率10.34%,但是考虑到近八年增长率的波动性及我国经济的良好发展和工资制度的结构性调整,假设河北省城镇单位就业人员的平均工资增长率2019~2028年为8%,2029~2038年为6%,2039~2048年为4%。

  2.4测算结果

  根据前面所做假设,并将上述参数测算结果代入河北省城镇基本养老保险的收支公式,可得2019~2048年河北省城镇基本养老保险的收入及三种养老金替代率水平下的支出及当年结余、累计结余数据(见表2)。由表2和图2可以看出,根据本文的测算方法,河北省城镇基本养老保险的收支未来30年都呈快速增长态势;养老金替代率越低(50%)时,未来30年河北省城镇基本养老保险基金出现当年结余的可能性越大(三分之二的时间内),累计结余也持续为正,但也意味着退休人员的生活保障程度越低。养老金替代率越高(60%)时,未来30年河北省城镇基本养老保险持续存在收支缺口,累计结余的缺口较养老金替代率较低(55%)时早5年出现,且差距也越来越大。

  3河北省基本养老保险基金可持续发展的建议

  3.1推动渐进式延迟退休政策的实施

  我们测算了在替代率55%时渐进式退休和按照当前规定年龄(男60岁,女55岁)退休情况下的养老金结余情况,结果显示,若按照当前规定年龄退休测算,当年结余均为负值,累计结余到2022年变为负值,之后持续扩大,到2048年达到11.43万亿元。而如果按照前面假设的渐进式退休政策测算,到2022年后当年结余主要为负值,而累计结余到2027年为负值,到2048年为1.78万亿元(见图3)。可见,渐进式延迟退休可以一定程度上推迟河北省城镇基本养老保险收支缺口的出现(累计结余推迟5年出现缺口),且可以较大幅度的降低收支缺口(两种方式下缺口最大差距为9.65万亿元)。尤其在老龄化不断加剧的形势下推迟退休也是必然的选择。因此,要积极推动河北省渐进式延迟退休政策的实施。

  3.2提高养老保险基金的投资收益

  根据全国社会保障基金理事会的基金年度报告数据和央行公布的通胀数据,2008年以来我国社保基金的年均投资收益率为5.73%,仅超过通胀率0.34个百分点,尤其是2008年、2014年、2016年和2017年的社保基金的投资收益率甚至低于当年的通胀率。由此可知河北省城镇基本养老保险基金的投资收益率是很低的。究其原因,主要是我国养老保险基金主要投资于银行存款和债券,2008~2018年一年期定期银行存款的平均利率仅为2.91%,一年期国债即期收益率平均为2.75%,而通胀率平均水平为5.39%,这两种投资方式都难以实现保值增值的目的。因此,要提升养老保险基金的收益率,就要适当放宽养老保险基金的投资范围及投资规模,包括股票、信托、实业等风险相对较高但收益也相对较高的投资对象,当然为了保障养老保险基金的安全性,还需要国家级河北省加强对基金运用的监管。

  3.3建立激励机制,鼓励个人账户做大

  如前所述,我国基本养老保险实行“统账结合”,其中企业缴纳的部分进入社会统筹账户,用于现收现付;个人缴纳的部分进入个人账户,采用记账式。从当前来看,社会统筹账户具有再分配性,但缴费额与未来收益额并未建立直接的联系,缴费额大并不意味着可以获取较高的收益,致使部分职工尤其是灵活就业的员工的缴费积极性不高,遵缴率不高,“断保”现象频发。据《中国养老金发展报告》数据显示,我国十年前的养老金遵缴率在90%左右,而当前为80%左右,河北省的遵缴率由此可见一斑。另外,河北省一些企业尤其是中小企业为了降低负担,在为员工统筹缴纳养老保险时并不是以真实工资额为缴纳基数,存在名义费率较高而实际缴费较少的情况。因此,为了保障养老保险基金的可持续发展,可以建立起多缴多得的激励机制,将养老金缴费与收益挂钩,一方面可以实现缴费基数实地化,另一方面也可以激励员工主动缴费、多缴费、缴费年限延长,就会一定程度上提升养老金的水平,实现员工与养老金制度的双赢发展。

  作者:耿军会 孙璐 单位:河北金融学院 东北财经大学

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