内部控制企业财务风险管理措施

分类：财会论文发表 时间：2019-10-10 10:38 关注：(1)

　　我国企业面临的竞争压力愈来愈大，加强企业财务内部控制工作，不仅能够保障企业财务健康，更能带动整个企业良好发展。本文分析了企业财务风险的表现形式，提出了企业财务内控面临的问题，并针对问题提出了解决措施。

　　关键词：财务管理;内部控制;风险

　　随着我国改革开放和入世程度逐渐加深，社会主义市场经济迅速发展，为我国综合国际提升做出巨大贡献。企业是社会主义市场经济的主要组成部分，也是各种经济活动的主要载体，其面临的市场竞争愈加激烈。财务内部控制是企业提高运转经营效率，提高企业竞争力和实现企业利润最大化的重要保障。然而，随着市场经济发展逐渐深入，企业面临的财务风险形式愈加复杂多变。若不及时对财务风险进行防控管理，企业的正常运营和发展将受到严重的威胁。因此，为了保障企业的健康发展，对财务风险的内部控制十分必要，及时发现企业财务内部控制的问题，采取针对性措施，有效解决内控漏洞防范财务风险，促进企业整体经营效率提高，带动企业健康发展。

　　一、企业财务风险的表现形式

　　现阶段企业面临的财务风险复杂多变，分别以不同的形式存在于不同环节，而不同环节的财务风险也从不同方面给企业经营带来威胁。筹资环节：企业发展至一定程度必定需要更多的周转资金，周转资金的获取方式主要有发行股票债券、吸引投资等几种形式，且企业筹借资金之后需要在规定的时限内支付股息、利息，也需要在规定时间内偿还贷款。这个环节需要有效管理和正确决策的保障，在正确决策和有效管理的保障下，企业才能完成经营目标，才能积累充足的资金用于偿还债务和利息。但是实际操作中容易出现决策失误和管理不当，对企业资金配置有不良影响，从而给财务管理带来一定风险。投资环节：这一环节的风险是指投资人在进行投资之后因为经济损失无法收回成本或无法达到预期收益，这对企业的盈利水平和偿债能力造成直接影响。诱发这一风险的原因主要有以下四种：前期市场调研不充分，对市场变化考虑不充足;投资项目的可操作性低且技术不完善;投资规模较大，一旦出现投资失败的情况就会对企业造成致命影响;技术市场变化是投资无法获得预期收益;债率过高导致企业的投资行为造成巨额债务，不利于企业的稳定运行。资金回收环节：这一环节的风险是指企业在进行生产时没有根据市场情况合理规划，或市场情况剧烈变化，或因为营销策略的失误导致产品滞销造成库存产品过多，资金回收困难。或由于贷款人经营不善导致企业贷款无法及时收回。这对财务管理均有不良影响，给企业带来直接的财务损失。

　　二、企业财务内部控制中存在的问题

　　(一)员工专业素质不一，工作水平不高

　　人是一切行为的载体，企业政策执行的基础在于员工，而企业在财务风险方面首先面临的风险就是员工总体素质不高、工作能力不达标带来的。员工专业素养无法满足财务工作内部控制的要求，不能完全执行企业财务内部控制政策，从而导致企业的整体财务工作进度受到影响。微观而言，员工的财务知识和管理理念仍然保持较为传统的企业财务管理水平，没有跟随企业管理制度的变化作出调整，从而在现代化企业面临财务内控问题时不能良好的协调和解决，严重影响了内部控制对企业财务管理的保障功能。除此之外，企业内部人才培养政策缺失、人员流动性强是造成财务内控工作低效率的重要原因之一。很多工龄较长的员工拥有企业财务管理的宝贵经验，但是其管理手段和管理理念比较老旧，企业既没有为老员工的学习深造提供机会，也没有为新员工的成长和晋升提供平台，这直接导致人才流失和人力资本利用的低效率。

　　(二)财务数据统计水平参差不齐，资金利用率低

　　企业财务内部控制的第二个风险就是对财务数据的统计不完善、统计标准不一，导致企业现有资金的利用效率低，进而直接影响财务内控工作。首先，现代化企业的管理受到技术进步的影响在不断调整，企业财务管理作为企业运行的重要组成部分也应随之调整。以财务核算为例，企业的资金流性从预算环节开始都已转向电算化操作，但是仍有部分操作环节保留传统的手工核算模式，这就造成财务数据的统计标准不同、质量不一，对财务内部控制工作的落实造成直接影响。其次，企业资金的利用上存在不规范的现象，企业资金过度投资或投资规模过大会给企业带来较大的不确定性风险，资金大量闲置或长期闲置也会阻碍把握机会，影响企业的总体发展。在实际企业的财务内控工作中，仍存在资金使用不合理现象，对企业财务内部控制工作造成不良影响。

　　(三)企业会计内部控制执行力度不够

　　任何政策和规定的意义只有在其真正落实和执行之后才会逐渐显现，企业财务内部控制的各项规定和政策需要各级工作人员严格落实、认真执行才能发挥作用。然而在实际工作中，存在各种因素导致财务你控政策不能有效落实。例如，企业的财务政策规定使用电算化核算标准登记和录入财务数据，但是由于员工观念老旧和电算化水平有限，导致数据统计质量无法严格保证。另外，内审机构缺失是我国企业财务内部控制工作面临的一大阻碍，而内审机构是促进企业内部控制工作良好运行的重要保障。部分企业虽然建立了内审机构，但是工作人员和整个机构的独立性得不到保障，依然无法满足企业财务内部控制的要求，在财务核算方面不能及时反馈风险，或提出的意见不能被及时采纳。这也是影响企业财务内部控制工作高效执行的重要原因之一。

　　三、加强企业财务内部控制的措施

　　(一)提高工作人员的专业水平和工作能力

　　企业财务管理内部控制工作面临的第一个问题在员工工作能力方面，这也是实现企业财务内控的基础。因此，为实现企业财务管理内部控制有效落实，首先要提高工作人员的工作能力和综合素质，从基础层面降低企业财务管理面临的风险。在这一层面采取的措施主要分为两个环节：招聘环节和内部培养环节。在人才招聘环节，企业需要拓宽招聘的范围，同时也需要适当抬高人才准入的门槛，从多维度对人才进行考察和选拔，例如应聘者受到专业教育的程度，过往的从业经验等。另外，由于技术时时刻刻都在进步，为了适应不断变化的会计准则和核算技术，企业内部要及时展开人才再培养工作，保证所有工作人员及时接收行业新变化，并提高自动化操作水平，切实保障企业的财务管理工作与时俱进、高效运行。

　　(二)加强财务预算控制

　　企业财务管理内部控制面临的第二个问题是有关管理内容层面，因此，加强对企业资金的预算控制，从而达到合理合法高效运用企业资金的目标，以此带动企业财务管理内控工作的落实。首先企业需要配备完备的核算设备，逐渐取缔现存的手工核算程序，为决策者提供准确、高质量的财务管理信息。在资金运用方面，合理科学的资金利用需要严格的制度保障，制定完善的资金使用制度，坚持依照实际情况调用资金，完善资金使用程序。只有制定了完善科学的核算制度和资金使用制度，工作人员才能依照规定有序的采集、整理和编排财务信息，才能为决策者的决策提供数据支持。

　　(三)提高企业内部控制监管水平

　　企业内部控制工作的之行受到诸多因素的影响，内控工作人员的专业性、责任感以及独立性均对企业的财务管理内部控制有重要影响，例如员工之间的情绪问题和主观因素可能导致某些信息不能及时反馈。只有保证内控工作者的专业负责，才能保证财务数据准确有效，只有保证内控工作者工作的独立性，才能保证决策者接收财务数据及时且真实。所以企业应从人员调配、财力物力支持的各方面予以配合，保证内控机构工作的有效落实。另外，政府相关监管机构也应对企业内部的监管机构进行监督和抽检，保证企业内控机构独立，保障企业财务信息真实。

　　四、结语

　　我国企业在应对激烈竞争的过程中也面临各种形式的财务风险，为了有效应对激烈的市场竞争，提高企业自身的竞争力，加强企业财务内部控制机构建设十分必要，并以此为基础保障企业财务健康稳定发展，从而促进企业整体良好运行。为此企业需要切实提高工作人员的专业能力，加强企业财务预算控制，提高内部监管水平。

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　　作者：吴勇 单位：四川科思精密模具有限公司