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财务环境在中小企业融资的影响

期刊目录网财会论文发表2020-03-30 13:43关注(1)

  国家为大力扶持中小企业发展,出台了一系列鼓励和扶持中小企业发展的政策。然而,中小企业融资难、融资贵的问题仍没有得到解决,导致资金不足制约了企业的健康发展。本文分析了财务环境对中小企业融资的影响,对中小企业融资内外部环境建设存在的问题进行分析,并提出了改善企业内部财务环境、利用外部环境的有利因素促进中小企业融资的对策建议。

财务环境在中小企业融资的影响

  关键词:中小企业;财务环境;企业融资

  一、财务环境对中小企业融资决策的影响

  财务环境是指影响企业生产经营的因素的总称。一般来说,它包括外部环境和内部环境。企业外部环境包括政治环境、经济环境、法律环境,而内部环境则更为广泛,包括企业自身的生产经营状况、企业管理模式、管理体制和管理水平。企业融资最基本的目的是保持和进一步发展企业经营,为企业经营提供财务保障,进而实现企业利益最大化。当企业在经营过程中出现资金缺口时,企业会从自身需求出发,合理确定所需资金数额,然后到市场上融资,保证企业的正常经营和发展。融资时应考虑以下几点:一是融资目的,二是融资金额,三是融资方式,四是金融风险。融资成本与财务环境密切相关,只有加强财务内部控制制度,提高企业管理水平,保证合理的资本结构,才能不影响企业融资,使企业不断发展壮大,同时实现企业价值最大化的财务管理目标。

  二、中小企业融资过程中存在的问题

  (一)内部财务环境建设不完善

  在我国,许多中小企业管理者的财务管理观念落后,资金成本意识低,对财务管理工作不了解,在投融资等重大问题的决策中存在着水平低、机制建设不完善等问题,导致了中小企业管理者的财务管理水平低下缺乏降低风险和规避风险的能力,从而影响了融资活动的顺利开展。一些企业管理层不会将资金需求与财务指标挂钩,也不会进行专业的财务分析,而是根据自己的主观经验来判断募集资金的数量,导致募集资金过多或不足,严重影响企业的正常经营。很多中小企业不会投入更多的资金全面实施信息化管理,提高企业的管理水平,企业内部财务管理仅仅依靠管理者的个人经验。

  (二)对财政税收政策不了解

  在我国,大多数民营企业的经营管理都缺乏财务知识和财务风险意识。他们不会关注外部财税政策的变化。企业内部控制制度也不完善,财务管理模式比较混乱,透明度较低。企业财务人员没有机会参加更多的专业培训,专业水平有限。财务人员没有把握政策的变化并灵活运用、没有与政府部门沟通、没有及时掌握国家颁布的可能对企业产生重大影响的财税优惠政策,还会因为没有向政府有关部门反映企业的经营活动和经营策略,所以无法得到政府有关部门的理解和支持。

  (三)对多元融资渠道不熟悉

  企业常用的融资方式有两种:股权融资和债务融资。股权融资和债券融资有很多限制,普通企业无法满足这些限制。因此,大多数中小企业只能以债务融资为主,上市公司才会采用股权融资。债务融资方式多种多样,受经济环境、市场环境、政策环境等诸多因素制约,虽然国家先后出台了改善营商环境、支持中小企业健康发展的相关政策,但我国中小企业大多存在规模小、抗风险能力差、管理不善、竞争力不强等问题,因此金融机构不愿为企业融资或要求企业支付相对较高的风险溢价。有时企业急需资金,所以不会比较各种融资方式的资金成本,有时即使比较资金成本,也因自身条件而没有选择的权利。他们只能为企业选择最方便、快捷、愿意给企业融资的融资方式,导致融资成本高、资金运作效率低。

  (四)与银行等金融机构合作不畅

  中小企业要想获得更多的经营资金,离不开金融机构的支持。金融机构更加重视中小企业的抵押物、企业信用,对防范金融风险和提供贷款有了更高的要求。对于一些综合素质差、生产技术水平低、经营规模小、结算稳定性差的中小企业,金融机构出于风险考虑,会对借款设置很多限制。如果企业忽视金融环境建设,在银行贷款过程中缺乏有效沟通,获得贷款后未能制定还款计划,甚至逃债,将导致企业与银行等其他金融机构的合作破裂,并影响今后的长期合作。

  三、加强财务环境建设的建议

  (一)创造良好的内部财务环境,提升财务管理水平

  1.提高管理层的财务管理意识,加强财务管理制度建设。管理者的管理水平是企业生存和发展的可靠保证,也是企业管理活动的基础。企业要注重财务环境对企业发展的重要性,通过强化管理者的资金成本意识,支持财务管理工作,加强管理者的财务预测能力,提高内部财务合作意识,加强财务管理制度的建设与实施,合理控制资金成本,避免因资金成本意识淡薄带来的财务风险。102.对企业财务人员加强培训,提升专业能力。企业应鼓励财务人员参加各类专业培训,提高业务水平,及时掌握财税政策变化,积极参加各级职称和资格考试,设立相应奖项,提高财务人员自我提高的积极性。3.提高财务信息资料的完整性与真实性。财务决策信息不仅是指财务凭证和资料,还包括企业生产、市场、销售等方面的信息。为决策者提供有用的财务信息,可以提高企业的管理水平和风险防控能力。向金融机构提供科学完整的财务信息,可以使金融机构充分了解企业发展信息,增加金融机构的信任度。4.运用信息技术手段,提高会计信息水平。建立信息管理网络,全面实施文件电子审批和管理。定期组织对相关操作人员进行培训,了解数据流程,减少错误,明确工作的重要性。财务人员全程监控,及时发现和纠正问题。对相关系统操作人员,建立相应的处罚制度,形成全过程监督。此外,还要完善与各部门的沟通渠道,建立更加高效便捷的信息传递和问题处理流程,加强系统的保护,防止个人权限过大,确保企业信息安全。

  (二)及时掌握国家财税政策,优化企业财务决策

  第一,熟悉和了解《中华人民共和国公司法》等一系列法律法规,确保合法经营不违法。了解税收法律法规,依法纳税,根据税收政策制定正确的股利分配政策和融资决策。第二,企业要想尽快发展,需要不断掌握国家金融法等相关政策。根据这些政策,我们可以充分了解金融环境,更好地拓宽融资渠道,降低融资成本。第三,收集和掌握国家颁布的对企业可能产生重大影响的财税政策,努力享受这些优惠政策和项目支持,也是积极利用外部财务环境助推企业发展的表现。

  (三)科学选择融资方式

  资金成本不仅是指合同规定的利率,还包括财产保险、担保、抵押等过程中的各项费用,企业应核算平均资金成本和综合资金成本,以便降低成本、提高盈利能力。企业资金需求一般是为了满足经营和投资发展的需要,募集资金过多、闲置资金产生的收益低于融资成本,都会给企业带来损失,不合理的资本结构也会产生财务风险。因此,企业有必要采用科学的计算方法,合理预测企业资金需求。在正常经营期间,企业可以根据年度经营计划和资金周转水平预测经营活动的日资金需求。企业在扩张和发展阶段,可以根据扩张规模或对外投资所需资金进行科学预测。融资渠道和方式的选择直接关系到企业融资的成本和风险。企业除了要根据资金的不同性质选择金融机构和融资方式外,还要学会利用机会为企业融资。例如,当一家金融机构在当地新开设时,其接受度和额度将高于旧的金融机构。每年年初,金融机构还将为企业提供更多的融资渠道。单一的融资方式存在着一定的弊端,只有多元化的融资方式才能更好地满足企业融资的需要。

  (四)与政府、金融机构及关联企业建立良好合作关系

  1.加强与政府部门的联系。政府是社会经济的管理者,主导着国家财税法律、产业政策等各项经济政策法规和国民经济发展规划,影响着企业的决策、发展和财务行为。因此,企业财务部门不仅要向政府有关部门表达和传达企业的经营目标、经营行为和经营理念,还要协调与政府有关部门的财务关系。2.加强与银行等金融机构的合作。企业仅靠自己的力量获得营运资金是不现实的,可以肯定的是,各种各样的融资都会发生。企业除了通过资本市场直接融资外,主要选择向银行或其他非银行机构借款。在向中小企业提供贷款时,金融机构将对企业的财务状况、利润、信用状况、发展前景、贷款用途等因素进行审核。金融机构的保护条款大多是为了自身利益,只有借款合同是双方充分协商后签订的。因此,有必要向银行等金融机构宣传企业的发展前景,提高企业的透明度,让金融机构对企业有深刻的了解。并规划现金流,制定还贷计划,严格履行合同条款,及时掌握国家金融、产品、法律等政策。与金融机构建立良好的长期合作关系。3.加强与业务关联企业互惠互利的财务关系。与企业发生商品货物或劳务交易往来的外部企业都属于业务关联企业,货物的流动带来相应的资金流动,没有资金流动货物流动也就不可能顺利实现,关联企业的财务关系主要是货款往来的资金关系。目前,我国的市场法制还不完善,市场经济体制也不完善。有时企业之间缺乏信用,这就要求财务部门根据业务相关企业的信用状况,与销售部门制定相应的销售和收款政策,并与采购部门制定相应的采购付款方式。只有这样,才能加快货款的回收和原材料的及时送达,保证生产经营的顺利进行。业务关联企业间制定的政策主要是基于互信和互利的良好合作。例如,信用产品和与客户、供应商的票据结算,都是建立在相互信任的基础上,可以使双方长期获得一定数额的无息资金。

  四、结论

  综上所述,财务环境建设不仅包括国家政策、财税、法律等方面,还包括加强中小企业自身建设、内部控制和管理,提高中小企业综合素质,规范信息披露,提高抵御风险能力,完善财务体系。只有综合考虑各种因素,才能保证企业的快速健康发展。

  参考文献:

  [1]王雁.浅析财务环境对企业融资的影响[J].中国集体经济,2019,11(4):54.

  [2]林美珍.论财务环境对企业融资的影响[J].中国商论,2018(5):144.

  [3]张益奎.浅谈如何创造良好的企业财务环境[J].知识经济,2016,79.

  作者:王艳萍

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