企业现金流量管理控制的策略探究

分类：工商企业管理论文发表 时间：2012-06-23 09:48 关注：(1)

　　摘要： 随着当前企业经济发展环境的复杂化，企业会计的管理职能愈加重要。现金流量，作为现代经济管理学的重要概念，成为企业会计财务报表所涉及的重要内容。科学的管理和控制企业现金流量，对于有效预防企业财务风险，促进企业经济良好运转有着极为重要的影响。

　　关键词： 企业经济 现金流量 管理控制 策略分析

　　财务会计是现代企业管理的重要职能。市场经济条件下，企业的投资和筹资等经济活动，面临着相对复杂的环境变化形势，导致相关财务风险的形成和存在。现金流量，是针对企业一定时期内经济活动所产生的现金流向状况进行描述的概念性要素，能够动态的反映企业财务运转状况。新形式下，探究企业现金流量管理与控制措施，是提高企业市场竞争实力的重要保障。

　　现金流量管理是一个实践性很强的管理领域，随着我国从紧货币政策的逐步推进，现金流量管理在企业财务管理中的地位日益凸显，对于当前负债率较高且处于高速发展阶段的电网经营企业而言尤为重要。本文试图在分析现金流量管理的内涵及其实践应用价值的基础上，结合实际提出我国企业加强现金流管理的有关建议和措施，以期抛砖引玉，共同研究和探讨现金流管理，构筑科学的现金流管理体系。

　　1 企业现金流量管理的内涵特征

　　相对于企业来说，现金流量，是企业在一定时期内以收付实现制为基础，由投资、经营、筹资和非经常性项目等相关经济活动所产生的现金流入、现金流出及其数量总额情况的统称。

　　现金流量管理是指企业为达到资金价值的最大化目标, 通过预测、决策、计划、报告和分析等手段，针对企业相关经济活动在不同时期内发生的现金流量进行全面系统管理的活动行为。现金流量指标能有效反映企业的财务运转和经营成果。现金流量管理是现代企业财务管理活动的一项重要职能，在企业财务风险管理中发挥着重要作用。相对来说，现金流量管理具有如下特征：

　　首先，整体性，相对于企业管理来说，现金流量管理是企业财务管理的重要组成内容，同属于企业管理的整体系统，具有统一性和协调性的管理特征;其次是相关性，企业财务会计活动中，现金流量是作为企业相关经济活动所产生的现金流入或流出的数量进行的管理行为，具有针对性选择特点;最后是实效性，现金流量管理与控制，其实质是为了实现企业资金运转的合理科学性，从而规避财务风险，提高企业经济效益，体现了她的适应性。

　　2.企业加强现金流量管理的必要性

　　现金流量是影响企业发展的重要因素，现金流量管理更是制约和影响企业正常运转的重要环节。新形势下，企业加强现金流量管理至关重要，关系到整个企业的市场竞争力。首先，加强现金流量管理是深化企业管理改革的基本措施，随着当前企业经济发展形势的市场化接轨以及开放性融合，企业改革成为促进企业发展的源动力。以资金流转为特征的现金流量是企业发展的重要保障条件。采取相应的现金流量管理，能够有效推动企业在管理改革中正常运营;其次，加强现金流量管理是提高企业会计职能的有效环节，会计是企业财务管理的职能环节，随着市场环境的复杂化，企业会计也面临着服务理念的不断强化以及财务报表质量的严格需求，促使企业必须加强对现金流量的管理力度，提高会计活动职能效率，规避企业财务风险;最后，加强现金流量管理是保障企业稳定发展的前提条件，市场环境下，资金流转是保障企业正常运行的重要发展动力。通过强化现金流量管理，能够促使企业保持良好的现金流动性，提高现金使用效率，从而将企业资金及时地转化为生产力，提高企业的竞争实力。

　　3.企业实施现金流量管理与控制的目的是为了确保企业资金的正常循环和周转，保障现金财务的流动灵活性，为企业资本的生产经营服务，实现理想的预期效益。企业现金流量管理与控制的具体目标体现在：通过增加现金流入和控制现金流出的管理措施，协调和满足企业发展运营需要的周转资金，保持良好的财务状况，提高企业运营资金的现金流量效率。保障企业在资金流转、现金与非现金资产的转化过程中实现财务风险的规避，运用现代财务操作模式及技巧，为企业创造较高的资金价值。

　　通常来说，现金流量管理与控制的最直接体现是以现金或现金等价物资产偿还到期债务，能够实现企业现金流量的充足性和有效性目标，实现企业的发展和进步。

　　4.企业现金流量的过程管理分析

　　企业从开发设计、生产运营至售后服务等整个资源转化增值的流程中，所有环节都涉及到资金的流入与流出，针对企业现金流量的过程管理与控制成为企业财务管理的核心。

　　4.1 生产经营中的现金流量管理

　　企业生产经营过程中，现金流量管理重点应体现对存货周转期、现金回收期以及付款周期的管理。通过降低库存减少积压和浪费，专人管理加速现金回收，及时保障对外款项的支付效率，提高企业诚信度。保障企业生产经营资金循环周期安全效益的优化。

　　4.2 投资活动中的现金流量管理。

　　企业投资活动所形成的现金主要包括收回投资、分得股利、债券利息等所得现金，以及购建固定资产、权益性投资、债权性投资等所支付的现金。企业投资决策时必须明确可预见风险下预期性未来收益比例。其现金流量管理主要是通过预测投资风险，保证资金安全和资金效益。

　　4.3 筹资活动中的现金流量管理

　　企业筹资活动的现金流量管理，要针对企业筹资的现金流量，通过资产负债表、损益表以及现金流量表对企业的现金流量进行科学预测，采用比率分析的方法指标预测自身资金偿付能力，掌握财务运行状况，并根据预测结果制定企业筹资计划，保障现金流动性。

　　5.加强企业现金流量管理的策略建议

　　5.1 强化企业现金流量管控职能

　　新形势下，面对复杂多变的市场经济发展环境，企业要整合资源优势和会计管理人才资源，转变企业现金流量管控意识，加强企业的财务会计管理服务职能，增强企业现金流量的责任管理，提高企业会计管理人员的综合素质。

　　5.2 完善企业现金流量管控体系

　　企业推行现金流量管理时，必须立足于实际需要，构建现金流量管理机构，制定和完善企业的财务管理制度和会计制度，建设企业现金流入和流出的内部控制体系，规范企业财务会计统管模式和行为，确保现金流的合理与高效利用。

　　5.3 优化企业现金流量管控技术

　　随着信息科技的推广，企业财务管理应加强会计信息技术开发，坚持实践创新的管理理念，优化财务管理技术，及时编制企业现金流量表，加大企业现金流量信息管理与控制，实现企业财务会计信息的高相性与科学性。

　　5.4 保障企业现金流量管控监督

　　针对企业现金流量进行全方位的分析和预测，可以及时纠正企业现金流量管理中存在的弊端和问题。落实过程中要充分发挥企业会计的监督职能，重视现金流量分析和预测的质量，保障现金流量信息的科学性与实用性。

　　结束语：

　　总之，当前经济环境下，现金流转是保障企业正常发展的重要因素，强化薪金流量管理，是当前企业完善会计职能、提高财务管理质量的重要途径。科学的分析和探究企业现金流量管理与控制的策略，结合企业发展的特性，充分研究该行业的研究方向与研究成绩，只有对其真正的控制，才能实现企业财务管理的效率的提高，实现企业的发展，进而促进经济的发展。

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