新税制下建筑企业税务风险管理

期刊目录网经济学论文发表2021-12-15 09:38关注(1)

    近些年来建筑行业快速发展、经营水平也呈现出持续性提高的态势，其税收管理模式与当下社会发展需要处于不匹配状态，因此，国家相关部门立足加强建筑市场规范发展的管理视角，全面推行新税制政策。推进建筑企业的财务管理的转变发展、加强对建筑企业各种税务风险的管控。这就要求建筑企业根据其自身经营需要及风险评估，制定针对性、可靠性的控制措施，促进建筑企业经营水平、风险管理能力的持续稳定发展。新税制政策下，建筑企业的税务风险管理也需遵循政策指导，进行积极改革。新税收制度的深入推行对建筑企业的经营、税收等都会产生不同程度的影响，这也就意味着建筑企业税务风险的增加，鉴于此，建筑企业税收风险管理能力提升亟待解决。本文将基于新税制政策下建筑企业税务风险管理展开探究，以期可推进建筑企业更加积极的适应新税制政策发展变化及要求。

　　一、新税制政策下建筑企业税务风险管理变更方向

　　1新税制政策对建筑企业税务风险管理的影响

　　新税制政策的执行推广下，社会各个行业对新税制政策中所涉及的内容进行深入细致的分析理解，在此基础上积极采取针对性的税务管理改进措施，以确保其企业管理及税务管理可以更加规范的开展。建筑企业运转发展需要大量的施工机械设备、工程车辆等多种类型的固定资产，其在新税制政策明确规定下，可在税务筹划中合理抵扣，进而降低建筑企业的税收缴纳额度，促使建筑企业可享受到最佳的优惠额度，降低运营成本的投入。与此同时，新税制政策对建筑企业的经营管理质量的要求也更加严格，因此，建筑企业应深刻认知到传统纳税思维对企业发展的助力弱化现状，提高对财务管理、税收管理工作的重视，尤其是要认识到其运转规模庞大、施工环境多变复杂、职工流动频繁等问题，无形中增加了其成本抵扣、税收统筹的难度，需针对性的加强内部控制措施，加强税务风险管理力度。

　　2新税制政策下建筑企业税务风险管理变革方向

　　新税制政策下，建筑企业对其税务风险进行控制时，可细化为事前税务风险控制、事中税务风险控制及事后税务风险控制，其中事前控制可归属为预防性的控制措施，需要建筑企业对其经营实况进行切实分析，梳理评估其中可能存在的各种风险因素，并根据其制定针对性的解决方案，避免税务风险给企业发展带来的不良影响。例如，在建筑企业的招标阶段，要尽可能的对招标项目进行全方位分析，对税负和风险点进行预判提示，为其风险防范及管理的开展提供可靠依据。事中税务风险控制可以直接理解为对风险管控策略的制定及实施过程，建筑企业在该阶段已经受到税务风险因素的不同程度影响，这就要求建筑企业积极制定有效、明确且针对的风险控制措施，以此规避风险因素消极影响的扩散。事后税务风险控制则属于被动型风险因素控制措施，也可以理解为风险影响补救控制措施。

　　二、新税制政策下建筑企业税务风险管理现状

　　1税务风险加大

　　新税制改革的深入发展、普及发展下，建筑企业税收管理也有传统营业税转变为增值税，这就意味着建筑企业的税务缴纳比例较之前上升、应缴税款增加，虽然建筑企业可实现一定程度的固定资产抵扣，但抵扣流程繁琐，而且部分财务人员对新税制政策的认知理解不足，专业素质有限，直接增加了建筑企业税务管理风险。值得注意的是，建筑企业经营项目的周期长、资金流转时间也会随之加长，较长，项目运转开展期间，建筑企业要购进项目开展原材料、项目施工机械设备等，导致大量资金的流动，同时需要提供正规、足额的建材设备支出发票才能完成税务抵扣。但是现阶段部分建筑企业在材料设备的购进层面对成本支出的控制力度过大，选择小厂家采购，这个就导致建筑企业无法获取足额、正规增值税发票的风险。

　　2纳税工作复杂

　　常态下，建筑企业多通过开展多个业务类型的方式实现其自身收益的提升，且其经营范围多无无地域限制，涉及全国大部分省市地区，这就意味着建筑项目进展中的机械设备、建筑原材料拥有多种购进渠道。新税制政策下，建筑企业应缴纳税款的种类也明显增加，再加上采购渠道多样，建筑企业的纳税工作十分复杂。

　　3资金周转率较低

　　新税务政策明确规定，建筑企业的增值税发票的做多使用条件，完全符合才能可完成相应的税务抵扣工作，否则无法实现进项税抵扣价值，导致建筑企业的税务成本大幅增加，严重冲击建筑企业的财务工作及运转发展。也容易出现税务风险大幅增加的现象。建筑企业的经营运转需要大量资金的长期投入，如果投入资金的投入不及时、投入连续性差或者账款回收不及时，都会引发建筑企业资金短缺、资金周转率低的现象，进而影响建筑企业税费缴纳的及时性，加剧税务风险。

　　三、新税制政策下建筑企业税务风险管理优化策略

　　1提升税务风险分担承受能力

　　建筑企业财务管理人员要根据时代发展及新税制政策，对税务管理理念进行创新，加强对新税制政策的认知深度，并从客观层面正视新税制政策对当下建筑企业税务管理可能产生的冲击影响。建筑企业也需设计系列性、阶段性的新税制学习活动及培训活动，要求企业所有财务工作人员积极参加，通过培训促使财务工作人员可准确、全面的掌握增值税发票抵扣等新税制政策要求，以此确保财务工作人员可切实严谨、准确的按照新税制政策要求开展税务筹划及管理工作。建筑企业还需要注重企业文化的强化及提升，全覆盖式的提升企业员工的防控税务风险意识，制定合理、科学且适用的风险管理策略，进而提升建筑企业的税务风险分担承受能力。此外，建筑企业要对的参与投标的公司进行实地考察，对其经营业绩、经营地址、营业执照、税务情况等进行核实，最大限度的确保投保参与单位可提供及时、足额的正规发票，确保建筑企业税务筹划的正常开展。

　　2严谨落实税务制度规范执行

　　市场经济的新发展形势下，建筑企业的税务筹划工作更加严谨、繁琐，因此，严谨落实税务制度、规范执行税务制定，提升建筑企业的税务筹划及管理能力亟待解决。优秀、专业的财务管理人才是建筑企业税务工作、财务工作及运转规划顺利、高质发展的基本保障。因此建筑企业积极完善其自身薪酬体系，增加其员工福利待遇的行业竞争性，以此吸引更多的优秀财务管理人员，为其全面落实、准确落实新税制政策夯实基础。建筑企业要正视并重视高素质税务管理人才的积极作用，以此为税务管理工作依托，制定科学的税务管理、财务管理工作计划。建筑企业根据其税务管理需要，引进社会层面的税务管理专业人才，为其当下的税务管理工作引进成熟、丰富的税务管理经验。同时，建筑企业要健全其内部管理及人才晋升制度，通过外部及内部的合力，组建高素质的税务管理队伍。建筑企业还需要普及并不断加强对员工的税务法律知识培训，确保其税务工作的合法性。建筑企业在采购环节，应选择与可气功正规、足额增值税发片的供货商合作，这样不仅可以更好的保障采购质量，也能确保税务抵扣的正规、正常进行，提升建筑企业的税务筹划合理性。

　　3加强税务制度筹划加快资金周转

　　建筑企业要注重加强其税务制度筹划工作力度，加自身资金周转率，以此需建立与合作企业的良好沟通、对话关系，获取其理解及协助，确保其之间的资金活动的顺畅、计划开展，以此实现建筑企业财务风险的降低及分担。建筑企业的实际运转发展中，建筑企业可将工程项目采取区域性承包方式，将工程项目中的不同环节分包给不同的企业，促使项目运转的风险均衡，建筑企业需根据其税务管理需要及实际运转情况，加快税务管理制度、税务风险控制制度的筹划，以此从根本层次提升其税务筹划及风险管控能力，同时为其税务筹划及管理工作夯实开展基础及提供开展依据。建筑企业可明确制定各个财务岗位的工作职责，确保财务工作、税务工作的可追溯性，这样不仅可以提升财务工作人员的岗位意识及责任心，一旦出现问题，可及时准确的找到相关负责人。进而在最短的时间内解决处理问题，将问题的消极影响控制在最小范围。

　　四、结论

　　新税收制度的深入推行对建筑企业的经营、税收等都会产生不同程度的影响，这也就意味着建筑企业税务风险的增加，推进建筑企业的财务管理的转变发展、加强对建筑企业各种税务风险的管控是当下建筑企业首要解决的问题。建筑企业可加强对新税制政策的认知深度，并从客观层面正视新税制政策对当下建筑企业税务管理可能产生的冲击影响，设计系列性、阶段性的新税制学习活动及培训活动，组建高素质的税务管理队伍，确保财务工作人员可切实严谨、准确的按照新税制政策要求开展税务筹划及管理工作。建筑企业还要建立与合作企业的良好沟通、对话关系，获取其理解及协助，确保其之间的资金活动的顺畅、计划开展，以此实现建筑企业财务风险的降低及分担，保障建筑企业税款缴纳的充足。

　　作者:李明

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