审计论文地勘单位内部审计问题与对策

分类：审计论文发表 时间：2017-07-13 16:27 关注：(1)

　　在日常工作中要积极促进审计人员之间进行交流与探讨，本篇审计论文认为对内审的发展、内审的方式等进行探究，使得地勘单位内审人员可以拓展思维，从其他的视角来看待审计工作，从而借鉴其他行业的内审经验，与自身的实际情况相结合，促进审计工作水平的提升。《中国审计信息与方法》主要版块栏目：审计技术与方法财政审计、金融审计、企业审计、内部审计、注册会计师园地等。审计论坛审计理论探讨、工作研究、问题与建设等。审计案例分析法制天地谈规论法、法规介绍等。审计信息审计工作动态、理论信息、各地工作情况、财经信息等。

　　内部审计是地勘单位管理过程中的一个重要内容，可以实现对地勘单位经营管理活动的高效、规范化管理。随着审计行业的不断发展，在地勘单位发展过程中也要加强对内部审计工作的重视，内审人员要加强学习、不断实践，并且定期接受评估与考核，对工作中的不足进行改进，促进内部审计水平的提升。

　　摘要：随着我国经济水平的提升，工程项目越来越多，地质勘探发展也越来越迅速，地质勘探单位的快速发展，导致单位内部出现的各类问题也逐渐增多，内部审计是对地勘单位工作进行监督的重要过程，对地勘单位的管理起到制约、防护、鉴证、促进、参谋等作用。本文对地勘单位内部审计存在的问题和对策进行分析，旨在促进地勘单位实现规范化发展。

　　关键词：地勘单位;内部审计;问题;对策

　　随着我国经济社会的不断发展，我国的审计环境也发生了改变，实现内部审计转型发展是当前审计工作中的一项重要的战略指标。作为审计工作的重要组成部分，传统的内部审计主要是财务审计为主，在审计过程中确保其合法性、真实性，而未来内部审计工作的发展方向应该要不断拓展，不仅要对财务会计工作进行审计，还应该要对企业发展过程中的每个部门都实施审计管理，注重效益审计、管理审计，确保企业实现规范化发展。其中效益审计要注重对地勘单位效益的审计和管理，管理审计则着重风险管理和内部控制，在企业发展过程中都有十分重要的意义。内部审计是地勘单位发展过程中的一个重要环节，可以帮助单位管理者发现问题，并且指导问题的解决。随着地质勘探行业的不断发展，地勘单位在日常工作中也表现出越来越多的问题。针对这些问题必须要积极加以解决和处理，以提高地勘单位的发展水平，实现准确勘察、精确勘察，为工程建设提供更多数据支持。

　　一、地勘单位内部审计存在的问题

　　1.领导对内部审计的重视不够。随着我国经济形势的不断优化，我国的地质勘探行业的发展越来越迅速，地勘单位数量越来越多，除了一些大型企业，越来越多中小地勘企业开始在市场中出现。企业的不规范发展不仅对企业发展有影响，对整个行业的进步都有阻碍。而有的地勘单位对内部审计工作的重视程度不高，导致内部审计工作形同虚设。尤其是单位的领导，其对内部审计工作的重视程度直接关系到内部审计工作职能履行和作用发挥的好坏。然而当前有的领导对审计工作重视不够，注重经济效益，或者是开展了审计工作但是对审计工作报告不够重视，因此导致很多问题没有积极整改，问题逐渐积累，对企业发展带来很大影响。

　　2.内部审计独立性不强。内部审计的机构设置不明确、独立性不强，是内部审计工作发展受阻的重要原因。当前地勘单位内部审计机构设置主要有两种形式，一种是隶属于财务部门的，财务部门的负责人兼任内审部门的领导;另一种是隶属于纪委监察部门，单位纪委书记对内部审计工作近校领导。这种机构设置方式导致内部审计工作的独立性不强，不能很好地开展工作，例如在审计工作中，审计工作的主要内容、审计的对象、审计方式、审计结果处理等，都要受到相应地制约，不利于内部审计工作的开展。

　　3.内部审计人员层次不高。内部审计人员的工作是综合性工作，一方面，要具备会计、审计、管理、经济、法律等各个方面的知识,另一方面，应该要具有丰富的实践经验，在审计工作中能够对各种实际情况进行处理。但当前有的地勘单位的审计队伍建设工作效率不高，内部审计人员的层次不高，内部审计人员在专业构成方面出现结构单一的现象，审计人员仅仅会一些专业知识，缺乏其他方面的相关知识，总体说来，缺乏复合型人才是当前地勘单位内部审计过程中的重要瓶颈。

　　4.内部审计评估体系不完善。内部审计是对企业发展过程中的各项活动进行审计、规范、监督的过程，但同时内部审计工作也需要相应地监督，当前地勘单位在内部审计工作中还存在一些问题，内部审计评估体系不完善，企业的自评、外界的评价工作不足，因此对地勘单位的内部审计工作质量的提升产生一定影响。

　　二、地勘单位内部审计转型的实践策略

　　审计部门是为地勘单位发展提供服务的一个职能部门，在新时期如果继续实行传统的审计模式，则会使得内部审计逐渐失去存在的必要，对地勘单位的发展产生影响，轻则导致地勘单位内部管理混乱，重则导致地勘单位破产。在当前经济形势下，地勘单位应该要加强对内部审计工作的认知，改变内部审计模式：

　　1.加强对内部审计工作的重视。地勘单位内部审计工作受到多方因素的影响，地勘单位积极良好地开展内部审计工作的前提是要在地勘单位内部营造一个良好的、和谐的环境。地勘单位领导人员应该要高度重视地勘单位内部审计工作以及审计转型，内部审计工作是对企业发展进行规范，帮助企业解决问题的一个重要过程，因此企业的领导人员必须要首先对意识进行转变，注重审计工作，并且要加强内部审计的转型，内部审计部门应该要参与到地勘单位的决策以及重要管理过程中，落实到具体工作中，比如要拓宽内审工作的范围，扩大审计人员队伍的规模，增加其经费需求等。这些都必须要得到相应的支持，地勘单位领导者要从意识理念上注重审计工作，从而才能对内部审计工作中的问题进行解决，确保地勘单位内审工作顺利推进。

　　2.建立独立的内部审计部门。内部审计是一个独立、客观的活动，其存在的目的是改善组织的运营状况，提升组织价值，新的定义使得审计行业对内部审计有了全新的看法，内部审计在组织风险管理、组织治理方面发挥更重要的作用。随着内审转型，其业务范围不断拓展，几乎涉及到地勘单位的所有部门，比如对地勘单位生产活动进行审计、对地勘单位的采购部门进行审计管理等，在此基础上，应该要设置独立的内部审计部门，将内部审计工作从传统的隶属部门中解放出来，为内部审计工作的开展营造一个更加良好的环境。在内部审计部门建设过程中，要组建高素质的领导班子，对地勘单位的内部审计工作进行有效规划，促进内部审计工作实现转型，在地勘单位发展过程中发挥真正的作用。

　　3.提高内部审计人员的综合能力。内部审计人员的综合水平直接影响审计工作质量，针对当前内部审计工作人员综合素养不高的问题，必须要加强对内部审计人员的培养教育，组建一支高素质、高水平内审队伍。一方面，要招聘更多专业化、复合型人才，充实地勘单位的内部审计队伍，另一方面，要注重在日常工作中对内部审计人员进行教育，积极在单位内部开展培训工作，使得内部审计人员能够掌握各个领域的相关知识，提高内部审计工作水平。

　　4.加强内外评估。科学合理的考核与评价，是对地勘单位内部审计工作进行反馈的有效途径。在内部审计过程中，地勘单位应该要加强内外部的评估与考核，促进内部审计工作真正落实。首先，地勘单位应该要定期自评。审计部门要对自身工作存在的不足进行发掘，其他部门要对审计部门参与本部门工作中的表现和行为进行评估，然后对各个部门的评估结果进行汇总，促进审计部门不断改进。其次，各个地勘单位之间应该要建立联合审计部门，各个地勘单位之间相互考核，总结经验、找出问题所在，并且积极对问题进行解决。