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会计师事务所审计风险防范意义

分类:审计论文发表 时间:2020-06-01 08:54 关注:(1)

  在社会和经济发展过程中,各领域正在积极地建立完善的会计管理体系,基于我国相关法律法规,不断优化和完善会计审计工作,在审计工作发展过程中,建立许多会计师事务所。本文围绕会计师事务所审计风险防范与控制展开讨论,结合我国经济、证券等市场发展趋势,通过会计审计角度分析发展趋势潜在的风险,为实施防范和控制措施提供参考依据。

会计师事务所审计风险防范意义

  [关键词]会计师事务所;注册会计师;审计质量;审计风险

  在会计审计工作中,许多问题会形成审计风险,包括会计报表错误等,一旦会计工作中出现审计风险,不仅影响到审计质量,还会错误地判断相关行业的发展趋势。一些会计师事务所中,负责项目审计的注册会计师不愿在事务所最终出具的审计报告上签字,只能由部门经理或合伙人签字,可见,执业的注册会计师也为自身审计工作的高风险状况担忧不已。因此,无论业内还是业外,审计风险问题已越来越被重视,如何加强审计风险管理,有效控制审计风险,提高审计质量已成为人们普遍关注的问题。现阶段审计风险主要分为两大类,一类是固有风险,另一类是检查风险。固有风险无法通过常规的方式进行有效的防范,检查风险多数是人为因素导致的。针对审计工作中存在的风险,应以会计师事务所作为防范中心,针对存在的风险实施有效的措施。

  1强化我国中小型会计师事务所实际风险防范的根本意义分析

  我国各领域发展速度不断加快,成为经济发展重要的动力,也促使财务管理快速发展,许多企业建立信息化、现代化的财务管理体系,尤其是中小型会计师事务所,在审计工作中运用管理体系,既能提高财务管理水平,还能强化审计能力,降低审计工作存在的风险。中小型会计师事务所应用现代化财务管理模式过程中,需要具备专业的审计能力,要求会计人员掌握相关的知识,如财务管理知识、审计知识以及法律知识等,才能有效防范审计工作中的风险。但是我国许多中小型会计师事务所,审计工作人员缺乏综合素质,专业水平存在较大的差异性特点,无法满足审计工作要求。此外审计人员仍使用传统的方法,不仅工作效率较低,而且无法准确分析审计中潜在风险。积极应用现代审计方法,在现代审计工作中融入信息技术,一方面提高中小型会计师事务所的财务管理能力,另一方面加强审计风险的防范工作。

  2会计师事务所审计风险防范与控制

  2.1提高注册会计师专业能力水平,为出具准确的审计结论提供依据

  会计师事务所在聘用审计人员过程中,应重点考察审计人员的专业技能,审计人员运用专业技能,才能满足审计工作中预防风险的需求。会计师事务所应加强审计人员的管理,包括定期组织审计人员进行培训、实践操作技能培训等。在培训中根据审计人员在工作中存在的问题,指导审计人员使用正确的方法,并结合审计行业发展趋势,介绍创新审计工作理念,有助于拓展审计人员的视野,丰富审计人员的专业内涵。此外会计师事务所应加强审计人员的综合素养培养,包括职业敏感性、职业洞察力等,从而提高审计人员的工作能力。

  2.2注重风险评估

  在审计工作中,尽管审计风险分为两大类,但是风险的形式各不相同,会计师事务所应注重风险的评估,针对审计工作可能出现的风险进行分析,一方面有效预防风险发生,另一方面提高审计工作的效率和质量。在风险评估环节,会计师事务所应做好以下三个方面的工作:第一,会计师事务所应全面了解审计单位的情况,包括经营环境、财务管理以及发展趋势等。进入到审计环节,综合审计单位情况,运用科学合理的方法,降低审计工作发生风险的概率。第二,会计师事务所应与审计单位积极地交流,在交流中建立信息沟通渠道,一方面使审计单位明确工作要求,另一方面积极参与到审计工作中,有助于发现问题及时处理,提高审计工作的效率和质量。第三,建立完善的信息沟通机制,审计单位与会计师事务所应成为机制的参与者和管理者,在审计工作中提高信息的交换准确率。

  2.3提升中小会计师事务所的独立性

  现阶段审计工作中,注册会计师负责审计工作,在审计工作期间,注册会计师应展现出良好的独立工作能力。在审计工作的每个环节,会计师应独立地评估各项审计工作,在承接客户的委托,或者其他要求时,需要会计师独立深入地分析,保证审计工作顺利地进行。在中小型会计师事务所参与到审计工作时,应努力提升自身的独立性,通过独立性全面分析审计工作,如审计单位中采购部门提交采购申请时,采购部门应落实招投标原则,通过公开招投标的方式,与材料企业建立合作关系。在上述工作中,每个环节都会涉及财务管理,中小型会计师事务所应掌握整个工作的流程,并在审计工作中独立实施审计措施,以便获得真实的财务信息。

  2.4加强质量控制

  提升审计工作质量,会计师事务所应按照相关法律法规严格操作,在审计工作中运用合法、合理的审计方法,保证审计内容符合审计要求,从而降低发生风险的概率。此外会计师事务所应重视业务监管、人力资源等工作的管理,将上述管理内容作为提高质量控制重要的组成部分。会计师事务所应加快建设复合体系的速度,根据事务所实际发展需求,使复合体系具有层次性特点,通常情况下中小型会计师事务所复合体系可以分为三个层次,项目经理、部门经理和主任会计,大型会计师事务所复合体系分为五个层次,即外勤主管、项目经理、项目合伙人、质控经理和质控合伙人。

  2.5增加审计程序,降低检查风险

  在审计工作中,由于人为因素引发的重大审计风险,需要会计师事务所增加审计程序,依照程序严格地执行,有助于降低审计风险。

  3结语

  综上所述,我国中小型会计师事务所审计工作过程中,应重视专业人员的培训和管理,同时增加审计程序,通过程序加强审计管理,有助于构建完善的审计风险防范体系,在审计中针对出现的风险,既能实施科学合理的防范措施,还能提高会计师事务所的审计水平,从而提高审计工作的效率和质量,在审计专业能力不断发展过程中,为我国审计工作发展奠定坚实的基础。

  [参考文献]

  [1]郑淦.会计师事务所审计风险防范与控制[J].财会学习,2019(12).

  [2]刘小平.会计师事务所风险防范与控制[J].时代经贸,2019(17).

  [3]殷鸿鹏.关于企业内部审计风险管理与防范的具体分析[J].商场现代化,2018(08).

  [4]王妃.会计师事务所审计风险的成因及其防范[J].中国集体经济,2019(27).

  [5]曹轶.内部审计在企业防范风险和提高效益中的探讨[J].全国流通经济,2019(25).

  作者:傅晓宇

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