养老保险中心内部控制优化策略

分类：保险论文发表 时间：2020-11-18 09:17 关注：(1)

　　这篇论文主要介绍的是养老保险中心内部控制优化策略的内容，本文作者就是通过对养老保险的内容做出详细的阐述与介绍，特推荐这篇优秀的文章供大家参考。

　　关键词:内部控制;养老保险中心;基金安全

　　Y市养老保险中心内部控制以“养老保险基金准确收缴拨付，防止社保基金错支误缴”为中心，主要从组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制和内部控制监督管理5个方面进行控制管理。本文尝试从这5个方面具体阐述养老保险中心内部控制的现状及问题，并提出优化策略。

　　1养老保险中心内部控制现状

　　1.1.1组织机构控制现状

　　Y市养老保险中心隶属Y市人力资源和社会保障局，包含企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险、城乡居民基本养老保险3个险种。组织结构由办公室、财务科、稽核科、信息科、征缴科、个账科、个缴科、退审科、退管科、档案室及机关事业单位养老保险中心、城乡居民养老保险中心构成。为深化“放管服”改革，与企业养老保险相关的所有业务科室进驻政务公开中心，实行“综合柜员”制服务。1.1.2人员分配Y市养老保险中心现设1名主任、3名副主任、1名总会计师、1名专职纪检员，共有在职干部职工53人，其中在编人员46人，临聘人员5人。职务级别、文化程度、年龄结构分布较为均衡，见表1。1.1.3授权审批(1)行政授权。中心主任为单位法人，私人印鉴由其授权给财务科专人保管和使用。单位公章授权由办公室主任管理，财务公章授权由财务科长管理。任何人使用公章须进行申请登记，并由中心主任审批。(2)业务授权。企业养老保险业务实行综合柜员制后，前台将原来按业务分设窗口优化整合为综合柜员窗口，根据企业养老保险的业务特点，将业务划分为参保登记、基金征缴、个人账户管理、离退休待遇核定及待遇核发5个部分，并细分为18项要素，见表2。综合柜台工作人员对大部分业务通收通办，即时业务一般只经过一级审批(科长审批);承诺限时办结业务实行前台受理，并须通过二级审批(科长、分管领导审批);非常规业务、重大工作决策等重要决策，必须召开由中心主任、分管副主任和各科科长参与的办公会议集体研究决定，并形成会议纪要予以存档。机关事业单位养老保险审批层级与企业养老保险一致，经办业务流程略有区别。

　　1.2业务运行控制现状

　　(1)不相容职务分离控制。Y市养老保险中心根据相关的规章制度，对各类业务经办流程、业务办理时限都做出了具体要求，明确了各业务科室及其岗位的职责权限，以及哪些岗位和职务是不相容的。(2)授权审批控制。Y市养老保险中心办理不同的业务类型时，必须经过规定程序的授权批准。稽核科根据实际情况和业务需求，将特殊业务列表公示，并分别针对每一项特殊业务制订对应的审批流程表。(3)业务档案管理控制。Y市养老保险中心按照档案管理的相关要求，配备了专门的档案室和专职档案管理人员。档案室对各业务科室移交档案提出了详细要求，并定期对移交的业务资料整理归档。查阅档案需由各业务科室提交查阅申请表，由档案管理人员根据申请内容提档查阅。

　　1.3基金财务控制现状

　　(1)财务经办工作。Y市养老保险中心财务工作主要包含基金财务和经费财务。具体经办工作见表3。(2)财务人员岗位设立。每个险种建立独立账套，设1名前台出纳负责基金收入登账打票;1名基金出纳负责基金的各项支出;1名基金会计负责初级审核及会计核算，会计主管负责对整个财务经办负责复审。每笔业务都做到了出纳录入、会计审核、会计主管复审。

　　1.4信息系统控制现状

　　(1)信息系统业务全覆盖。Y市养老保险中心的所有业务经办均通过各险种专属信息系统进行，即全面信息化，缴费由系统产生，变更由系统记录，待遇由系统生成，数据由系统传递，操作留痕可溯。系统主要包含业务经办系统、财务经办系统和接口系统，实现了财务、业务共平台，保证每一笔业务的财务系统数据与业务系统数据一致。(2)信息系统权限管理。Y市养老保险中心各险种业务、财务系统服务器均设在省厅信息管理部门，由省厅统一直接管理。财务系统权限设置由省厅直接负责，业务系统权限设置由Y市信息科管理，并负责县区级授权管理。信息科无后台数据修改权限，业务科室发现问题须向软件公司提出修改申请，由省厅指定的软件工程师进行后台修改。信息科日常对各业务岗位权限设置进行监督管理，不定期督促业务经办人员修改工号密码，防止他人盗用，严禁串用工号。

　　1.5内部控制监督管理现状

　　(1)日常监督。Y市养老保险中心内部控制监督管理工作由审计稽核科负责。日常工作中，主要对在职人员个人基本信息修改、离退休人员个人基本信息修改、个人账户调整、个人指数调整、缴费基数申报、退休待遇停发、退休待遇续发、个人缴费基数调整补收等业务进行审核监督。(2)专项监督。Y市养老保险中心每年对重点项目进行专项自查，抽取业务骨干成立检查小组，对县市区进行专项检查，并形成专题报告予以全市通报。

　　2养老保险中心内部控制存在的问题

　　2.1组织机构不健全

　　(1)人员编制不统一。机构改革后，Y市养老保险中心由参公单位转化为公益一类事业单位，部分工作人员依然享受“参公”待遇，部分人员享受“事业”待遇，仅车辆补贴一项福利，每年至少相差7500元，同一项工作、同一岗位享受不同待遇。(2)人员数量严重不足。Y市养老保险中心各业务科室基本由1名科长和1名科员组成，稽核科甚至只有1名科长，没有配备科员。不相容职务分离控制难以落实，后备力量严重缺失，轮岗工作无法开展。

　　2.2业务运行控制不完善

　　(1)经办流程执行不到位。Y市养老保险中心业务科室一旦有人因特殊情况不能工作，为了保证工作的正常开展，常常出现一人代办两人工作的情况，先经办后补审批流程等情况时有发生。(2)审批制度有缺陷。Y市养老保险中心业务科室对参保对象提交的资料只能审核其是否齐全，对其真实性的审核缺乏有效的途径和方式。

　　2.3基金财务控制隐患多

　　(1)人员数量与工作岗位不匹配。Y市养老保险中心财务人员要么由企业养老会计、机关养老出纳交叉兼任;要么财务、人事工作一肩挑，个个“身兼数职”，加班加点成为工作常态。因疲于应付各种工作，造成审批流程形式化、工作状态被动化。(2)系统功能缺失，审核把关难。因信息系统无法对各项业务数据逻辑关系进行勾稽，财务部门对各项业务的审核仅限于财务系统取数是否与业务单据金额一致，对数据的有效性难以审核把关。

　　2.4信息系统控制不匹配

　　(1)系统配套开发与政策出台不同步。系统新政策模块开发严重滞后，经常引发民生上访事件。迫于舆论压力，有的业务不得不手工处理，造成业务系统与经办数据严重脱节，完全脱离信息系统的内部控制。(2)业务信息系统与财务系统逻辑不匹配。目前信息系统只是面向财务处理或者业务办理的专项系统，其作用仅限于信息的记录和处理，无法通过数据间的逻辑分析和勾稽关系对业务和基金的运行情况进行监控。

　　2.5内部控制监督管理不全面

　　(1)稽核范围不全面。Y市养老保险中心稽核人员基本只针对部分特殊业务进行事前审核，事后稽核也仅对业务经办进行不定期抽查，基本不涉及内部控制其他方面的执行情况。(2)稽核执行不彻底。快速完成业务经办成为Y市养老保险中心部分业务人员工作的首要目标，风险防控流程被形式化，个别领导甚至认为事后补齐流程应付检查即可，无须小题大做。稽核人员工作中碍于情面，能过且过，执行不彻底。

　　3养老保险中心内部控制优化策略

　　3.1优化组织机构控制

　　(1)统一养老保险中心管理模式。在全国范围内形成自上而下统一的机构性质、人员编制和机构名称管理模式，完善养老保险中心体制建设，避免同一机构同工不同酬，进一步提高经办能力［1］。(2)保障足够的工作人员数量。工作人员的数量必须与经办业务岗位相匹配，只有保证有足够的工作人员才能匹配日益增长的工作量，确保内部控制落到实处。(3)提高工作人员的综合能力。公开公正地选拔高素质、高学历人员补充人才队伍，工作岗位定期轮换，全面提升工作人员的综合素质。

　　3.2完善业务运行控制

　　(1)进一步优化业务流程。对业务经办流程进一步标准化、制度化、流程化，做到每笔业务操作都能依章办理、权责明晰、责任到岗、责任到人。(2)进一步落实业务流程。每个岗位应了解所经办环节的风险点，针对风险点做好防范工作，严格执行审核流程，防止审核把关流于形式。

　　3.3加强基金财务控制

　　(1)加强财务人员各险种业务水平。作为养老保险中心财务人员，不仅应具备会计专业素质，还要熟悉养老保险基金相关业务知识。每个岗位的人员都能准确、有效地识别每笔业务的经办风险点，评估风险类型，并采取有效的风险防范措施。(2)加强部门间协调配合。在目前财政、人社、税务部门共同参与养老保险基金管理的背景下，要加强部门间的协调配合，建立健全相互制约机制、顺畅的对账联系机制，及时发现问题，确保基金安全运行［2］。

　　3.4加强信息系统关联控制

　　(1)加强内部关联控制。实现业务大厅、财务、稽核和系统之间的信息传递及交换，将内控机制融入业务流程，在系统中设置各项数据之间逻辑关系的审核预警，通过预设程序对每笔业务数据进行事前预警，从源头及时发现并解决问题。(2)加强外部关联控制。建立与民政、公安、卫生健康部门等外部部门的信息共享，与财政、税务等部门构建统一的信息监管体系。通过搭建信息共享平台实现系统对接，及时预警，及时通告参保人员特别是退休人员的生存状况、诚信状况等，规避虚报冒领、重复领取等侵占养老金的违规行为，从而确保基金的安全。

　　3.5健全内部控制监督机制

　　(1)积极完善内部控制制度。随着政策变化，及时进行流程再造、识别新的经办环节存在的风险点、更新各个岗位的防控措施。(2)有效执行内部控制制度。稽核部门定期组织工作人员分批进行内控知识的学习，加强工作人员的内控意识;通过引入问责制建立责任人差错追究制度，对那些消极敷衍执行内控制度，导致内控制度形同虚设，给内控工作带来恶劣影响的工作人员问责，并列入个人年终考核内容，加强内部控制管理［3］。

　　4结语

　　养老保险中心内部控制工作任重道远，需要政府部门大力支持经办机构优化，完善内部控制环境;需要各部门联动，加速内部控制网络信息化;需要经办人员加强内控意识，强化落实内部监管，从源头保障养老保险基金运行安全，从而保障参保人员的合法权益。

　　参考文献

　　［1］宋昕煜.H县企业养老保险中心内部控制研究［D］.郑州:华北水利水电大学，2019.

　　［2］张永伟.浅析加强社保经办机构内部控制制度建设［J］.财会学习，2017(16):255.

　　［3］饶栋平，付博文.新会计准则下财险公司业务质量评价研究［J］.财务管理研究，2020(4):102-106.

　　作者：周丹