财政税收对市场经济的作用

期刊目录网经济学论文发表2020-07-08 17:50关注(1)

　　财政税收和市场经济发展关系紧密，财税政策对市场经济的各主体行为，宏观经济运行、调节收入分配结构起到重要作用，要科学设立税收政策、标准、制度和监管体系，更好地发挥政府职能，为市场经济的转型与发展提供坚强保障。

　　关键词：财税政策；市场经济；公共职能；监管体系

　　1引言

　　今年“两会”新闻发布会上，李克强总理将财税政策和市场比作水和鱼的关系：在经济困难时期需要放水养鱼，但不能泛滥，否则就会产生泡沫。由此看，两者是相互促进与制约的关系。财税对经济的作用主要从它自身政策与制度体现，要随着不同阶段经济发展情况持续的改革与完善，同时政策制度的变革也会对市场经济各领域产生深远影响。

　　2财税政策对市场经济发展的作用分析

　　2.1财税政策影响居民收入和消费行为

　　政府通过调整商品和服务在流通、消费各环节的增值税，营业税和消费税等税种的税率、起征点，改变居民的消费倾向，从而扶持农业、新型产业、现代服务业等弱势和新兴行业；通过改革个人所得税，如提高起征点，居民的实际可支配收入增加，主要受益群体为中等收入人群。财政税收从消费端和收入端作用于市场，激发消费活力，从而达到以消费拉动内需。如在今年年初，受新冠肺炎疫情影响，部分企业、行业受挫严重，由中央政府牵头，地方各级政府积极响应，出台一系列减费让利、财政补贴政策，充实居民的“钱袋子”，同时完善社保架构，鼓励居民敢于消费、乐于消费，为企业打开市场，确保它们“活下来”。市场主体收入增加，也会稳固税基，培养税源。

　　2.2财税政策引导企业经营方式转换

　　企业的经营情况是国家经济状况的晴雨表。财税政策是调控企业行为的重要手段。当前小微企业整体实力不强，高科技企业经营风险高，投资回收期长，因此在政策制定上也因“企”而异，为它们创造良好的创业环境。如对小微企业在增值税、企业所得税等税种征收上给予优惠，降低高科技企业研发成本，减少企业的实际税负。同时，财税政策对企业提升自身经营水平起到关键作用。如在“供给侧”改革的背景下，高耗能、高污染企业必然要被淘汰。资源利用率高，污染小、低环境成本消耗是企业未来转型方向。各地政府运用税收制度，提高企业对环境污染的税负成本，对低耗能企业给予相应的优惠政策。税负一头增、一头降，双管齐下、协同发力，推动了企业的转型，倒逼企业进行技术改造，淘汰落后工艺，提高自身竞争力。

　　2.3财政税收影响政府市场调控职能的发挥

　　财税政策制定实施本质上是政府公共管理职能的一部分。市场经济由于其本身的缺陷，无法有效提供公共产品和服务，这就需要政府提供国防、教育、医疗、脱贫开发、养老等社会服务，同时根据经济运行情况的不断变化，及时运用各类财税、金融政策对市场加以调控，从而保障其平稳运转。随着改革的不断深入，对外开放不断扩大，政府对市场的监管和调控也更加广泛和复杂：一是政府运用专项资金对受到冲击的市场加以支持，稳定经济基本盘；二是公众对公共产品和服务质量期望不断提高，提供产品和服务需要财政资金的支持，而我国财政收支原则是“以收定支”，因此财税收入很大程度上决定了政府发挥公共职能的实效。

　　2.4合理的财税政策是经济发展质量保证

　　市场的投资和消费水平与所承担的税负是反比关系，目前，我国整体的税负水平在国际上处于中等偏上位置，仍有一定的压降空间，政府应出台措施进一步降低企业的宏观税负，帮助企业释放资金用于投资，利用出口退税等优惠政策降低企业的对外贸易成本，扩大贸易规模，带动国内的相关产业的发展。财税政策能够调节收入分配格局和资源配置效率。当下，中高收入群体和低收入群体的收入差距仍然较大，影响社会的健康运行，国有企业和其他企业的市场主体地位有差异，面临的营商环境也大不相同，财政税收要发挥自身职能，通过支付转移、定向税收优惠等方式，提升低收入群体的收入水平，抑制过高消费和收入，优化中小微企业营商环境；通过调整印花税、所得税税率，有针对性地对调控资本市场，稳定股市、债市，间接拉动实业发展。

　　3当下市场经济面临的主要挑战

　　3.1发展动能有待提升

　　受国际间的贸易摩擦、债务危机和新冠肺炎疫情多重负面因素影响，国内经济增长承受较大压力，中小企业生存空间被进一步挤压，城镇失业率有所攀升，部分商品价格增速过快，但因我国正处于新旧产能的转换时期，一些低端制造行业和低附加值的企业不能有效抵御外部市场冲击，新兴产业还没有壮大起来，导致未来经济的发展动能有限，经济增长不确定性因素增加。

　　3.2人力资本结构不尽合理

　　人才是助推经济社会进步的关键因素，随着高等教育的普及，高学历者总量创下新高，与之对应的是高精尖领域的人才急缺，二者形成鲜明的对比，这也说明现有人才结构不能满足当下的市场对人力资本的需求。这样的现状最终会导致劳动力市场结构失衡，企业招不到人才，高学历者找不到合适的工作，不利于经济转型升级，社会安定。

　　3.3产业间效能差距明显

　　尽管我国的三大产业布局逐步趋于合理，第三产业占比已经超过一、二产业，但产业间的效能差异在逐步拉大。由于市场经济本身具有自发性和滞后性，市场主导下的资源配置以追求短期收益为主，对需长期投入，收益不确定的行业不能发挥应有效用。市场的这种特性就导致了农业等弱势产业以及高端装备制造、生态环境保护、现代服务业等战略性产业发展水平与发达国家还有较大差距，一旦国际形势趋紧，这些差距会成为经济动能转换的“卡脖子”问题。

　　4加快财税体制转型，为现代化市场经济保驾护航

　　4.1优化税收体制，确保政策惠及到实处

　　一是继续深化增值税改革，在更广的领域和范围推行营业税改收增值税，着力加大企业产品服务流通环节的增值税抵扣力度，不断降低企业的税负。对带动就业面广、生态环境效益好、整体资本消耗低、成长性强的企业实行相应税收优惠和奖补，对生存困难中小企业实行部分税费延期缴纳或减免，如今年财政部和税务总局对受疫情影响的各类中小微企业实施税款延期缴纳，职工社保减免企业负担部分，很大程度上缓解了企业的生存压力。二是持续完善税收制度，根据经济运行情况及时调整政策，探索与市场相匹配的财税制度动态调整机制；适当提高直接税收的比例，降低间接的税负水平；积极发挥财政税收政策自动稳定器的作用，适当减少硬性的行政直接干预，重点让市场发挥应有的作用。税收作为市场行为的调节工具，要逐步引导市场主体行为，注重分类指导，不能搞“一刀切”。

　　4.2协调好中央和地方财政事权的关系

　　平衡好地方事权和中央事权，对推动地方经济，统筹协调各区域的财力有着重要的意义。当前地方财政拥有更多的自主权，地方财力也较“分税制”改革前有了质的提升，有助于地方能够因地制宜的发挥自身财税职能，开展市场调节、社会保障、产业扶持、脱贫攻坚等工作前应逐渐减轻地方政府的财政压力，加速地方债务的化解进程等，中央财政运用转移支付、专项基金、项目奖补等多项手段，扶持地方的弱势产业和贫困地区，引导地方政府运用综合财税政策推动产业升级、区域发展的长效机制的建立。地方政府应合理安排财政支出，切实过“紧日子”，压降不合理支出，把中央转移资金落到实处。地方政府还应具备大局意识，与中央财政合理确定财政事权，努力保证中央在地方的财政收入。优化企业营商环境，积极吸引中央企业进行投资开发，尤其针对农业扶贫开发、战略新兴产业等关系国计民生的央企，要运用好地方财税优惠政策，实现中央企业引进来、留得住、有产出惠及当地百姓。

　　4.3确立合理税收标准，确保税收公平公正

　　税收具有无偿性和强制性的特点，是一切组织和个人需要履行的法定义务。税收公平公正，才能保障公民和组织在税收行为中的合法权益；税收标准合理，才能确保政府对市场经营主体充分发挥监督管理职能；税收水平适当，才能真正地激发市场活力。各相关部门要深入展开调研，确切了解企业、居民负担的税负水平，注重借鉴国外关于税收政策的好的经验做法，结合自身实际加以应用。运用多种形式税收方式，在各环节做好税务工作的透明公开，让纳税人对应纳税的各个要素和重点有全面的了解，保障纳税人的知情权，同时做到相对范围内税收标准统一，公平公正对待纳税人，依法处理税务纠纷，最大限度保障他们的合法利益。

　　4.4提升财政税收监管水平，确保财政税收质量

　　财政税收工作内容庞杂，环节众多，涉及面广，政府对税收的监管工作必须同步到位，对偷税、漏税行为依法处置，加强对企业经营个环节的检查、抽查，加大税收领域的违法犯罪行为的打击力度，形成震慑。一是建立健全监管体系，形成全流程、全方位的税收监管，根据现行监管体系存在得不足，及时制定相关规定，弥补监管漏洞，填补监管空白，不断完善监管的覆盖面；二是要完善财政税收体系的机构设置、岗位设定，确保工作落实到市场运行的各个环节，确保责有人负，事有人管；三是努力提升财税工作人员的能力素质，确保在税收工作中能够及时发现和识别企业的违法行为，引导工作人员有针对性地对纳税人进行纳税教育，提高全民纳税意识；四是对税收征管工作做好稽核检查，防止“灯下黑”，定期对各项征收工作进行复核稽查，对发现问题及时上报，立行立改，认真分析问题原因，“顺藤摸瓜”，一查到底，确保监管工作依法合规进行。

　　5结束语

　　财政税收和市场经济是相辅相成的关系，互为基础，科学制定政策，是推动人力资本结构优化、收入分配结构合理调节、产业效能提升、政府公共职能发挥的重要手段。经济健康平稳地运转又能保证稳定的税源，从而为合理的财政支出提供支持，持续提升经济质量。

　　参考文献：

　　[1]王敬新.财政税收对市场经济发展的作用分析[J].北方经贸,2017,000(008):73-74.

　　[2]秦川雯.论财政税收在市场经济发展中的作用[J].山西农经,2017(24):33.

　　作者：贺登才

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