邮政企业全面预算管理体系构建策略

期刊目录网经济学论文发表2020-12-22 09:37关注(1)

　　在移动互联网快速发展、大数据应用不断深入的今天，企业全面预算管理也面临着重要的转型，迫切需要通过对系统改造、工具升级等方式以适应企业未来发展的需要，提升企业的核心竞争力。本文简要分析了邮政企业预算管理中存在的问题，提出了在“大数据+云平台”环境下构建邮政企业全面预算管理体系，利用大数据的挖掘技术和云平台的数据共享、流程设置等功能，采用平衡计分卡等绩效评价工具，从预算编制、执行和考核等方面对邮政企业全面预算管理体系进行优化的策略，以期提高邮政企业的预算管理水平，助力邮政企业实现高质量发展。

　　关键词：邮政企业；大数据；云平台；全面预算管理

　　一、邮政企业构建全面预算管理体系的重要性

　　1.增强企业战略管理能力

　　通过全面预算管理将邮政企业的战略目标逐级分解，量化关键管控指标，并对指标完成情况进行监控分析，及时调整经营策略，增强邮政企业的战略管理能力。

　　2.实现国有资产的保值增值

　　通过全面预算管理，可以全面掌握企业的各项资源情况，对效益偏低或闲置的国有资产进行盘点整合，盘活资源。在优先保障邮政普遍服务资源的前提下，将有限的资源向金融和寄递等战略性业务倾斜，同时减少对非生产性项目的资源投入，并加强对资源投入的事前评审、事中监控和事后评估，实现邮政企业资源的高效配置，达到国有资产保值增值的目的。

　　3.提高企业的成本管控水平

　　通过与行业先进和竞争对手的对比分析，邮政企业多项关键成本指标偏高，影响了企业的市场竞争力。通过全面预算管理的零基预算编制方法，促使邮政企业对作业流程进行优化调整，减少不必要的处理环节，降低无效低效的成本。通过开展成本费用滚动预算的编制与监控，将成本压降效果纳入预算考评体系等方式，可以提高企业的成本管控水平，增强企业的市场竞争力。

　　二、邮政企业现有预算体系存在的问题

　　1.预算目标不精准

　　邮政企业在下达年度预算目标时，大多根据历史数据和对市场的大概判断测算得出，没有充分考虑市场环境以及竞争对手的实际情况，这样往往会导致目标制定的不够精准。同时，由于缺乏充分的数据支撑和成本调查，缺少相应的成本模型，常常会导致预算目标和企业的战略目标不一致或产生脱节，影响战略目标的实现。

　　2.预算管理低质低效

　　邮政企业各业务系统和财务系统之间的数据没有实现完全共享，企业不同部门之间的数据相对独立，没有统一的数据库，彼此之间对对方数据的认可程度不高，需要反复沟通确认。日常预算工作大部分都基于电子表格软件完成，需要耗费大量的人力和时间。一个年预算往往需要几个月的时间来编制，时效性较低，而且容易出错，资源无法及时得到合理配置。

　　3.预算监控滞后

　　由于缺乏有效系统，预算执行情况无法及时获取，需要周期性的财务数据出来之后再进行预算的对比分析，属于一种事后总结的模式，无法及时发现问题并对预算进行动态调整，导致预算控制失效。

　　4.预算分析缺乏深度及广度

　　企业的预算分析多数由财务部门负责，但财务数据其实来源于企业生产经营的各个活动过程。在预算分析过程中，财务人员由于自身的局限性，且缺少分析工具的支撑等原因，对于预算结果的分析往往流于表面，缺少深度挖掘和广泛关联，对业务存在的深层问题无法提供有效的解决办法和思路。

　　5.预算评价指标和考核机制不完善

　　邮政企业全面预算管理在考评指标的设置方面存在一些问题，无法更全面客观地评价预算的执行情况，例如：重点关注利润完成情况而忽略单项成本的执行情况，隐藏着一定的风险。另外，目前利润考核重点影响的是财务部门的绩效，导致其他部门不太重视预算指标的编制和执行情况，而财务人员往往局限于工作经验且缺乏相应的业务知识，容易导致预算出现偏差。

　　三、利用“大数据+云平台”构建全面预算管理体系的对策

　　1.“大数据+云平台”的优势

　　大数据技术无论是在数据类型方面，还是在数据更新速度及数据挖掘等方面都具有巨大的优势。云平台则可以解决信息孤岛问题，把所有相关的数据源整合起来，实现数据共享。利用“大数据+云平台”技术，可以为邮政企业全面预算管理的实施提供强而有力的支撑，进而使邮政企业的全面预算管理水平提升一个层次。

　　2.“大数据+云平台”环境下全面预算管理体系的构建策略

　　要实现“大数据+云平台”下邮政企业全面预算管理体系的建设，首先要构建一个统一的数据中心。先把邮政企业内部各业务系统（例如金融业务系统、寄递业务系统、CRM业务系统、网运作业系统等）进行整合与集成，实现邮政企业内部各业务系统和财务系统数据的互联互通。再通过“大数据+云平台”技术，对内外部各种类型的数据进行挖掘、提取、整合、云存储，为接下来的预算编制、执行和考核做好数据支撑。（1）预算编制①预算目标。以邮政企业战略目标为出发点，利用大数据对外部宏微观环境进行提前分析，结合邮政实际情况和发展规划，精准制定集团的预算目标。再通过大数据对不同省份的消费群体和消费习惯进行分析，差异化制定各省的各项收入目标。通过对标行业先进和竞争对手，设置成本标杆，建立相应的成本模型，系统配置对应的利润目标和资源投入，使各项目标的实现更有保障。同时，利用大数据的动态更新能力，可以及时发现新的业务商机，并预测项目的投入产出情况，为经营决策提供依据。②预算流程。预算目标确定之后，邮政企业的预算管理部门通过云平台将目标下达至各个预算编制主体，由预算编制主体根据邮政自身情况将预算分解至各责任单位，各责任单位再根据实际情况制定预算计划并通过云平台进行反馈，实现“由上到下分解，再由下到上汇总，上下平衡调整”的预算编制流程。③预算方案。邮政企业服务范围广、业务种类繁多，有金融业务，也有寄递业务；有竞争性业务，也有普遍服务；有北上广深等一、二线城市，也有新疆内蒙古等西部偏远地区；有创收单位，也有支撑单位。因此，个性化的预算编制方案具有现实的意义。“大数据+云平台”技术，可以为不同的预算主体或者不同的业务板块设置个性化的预算方案，根据不同的方案分别采用作业预算法、零基预算法等不同的预算编制方法，预算方案的因地制宜、分类施策，可以有效提高预算编制效率。（2）预算执行①预算审批。在移动互联网时代，全面预算管理的云平台打破了预算审批的时间和空间边界，预算审批的发起人和审批人可以随时随地发起和进行审批。通过云平台规范和重塑审批流和审批权限，将重点项目和普通项目的审批权和审批流程加以区分，通过引入区块链电子发票和影像文字识别以及人工智能等系统工具实现自动化预审，使得预算审批更加高效，节约企业的时间成本和人力成本。同时，云平台也使得发起人可以及时了解预算审批的进程，为项目的顺利实施做好相应的进度安排表。②预算控制。首先需将邮政企业所有的生产经营活动纳入系统，确保企业收入和成本数据完整。通过云平台对每个预算指标设定预警值并严格执行，避免人为干预。利用大数据技术实时获取所有信息系统产生的数据，利用大数据挖掘工具，提炼整合出邮政企业经营发展的关键数据指标，例如网运成本、人工成本、应收账款等关键指标，同时能对预算的执行情况进行实时监控。当管控指标接近预警值时，系统自动进行预警，提醒相关的责任人及时进行业务调整，超出预警值时，系统即时自动关闭业务及财务系统通道，避免预算失控。③预算分析。利用大数据建立预算分析模块，不仅可以对传统数据类型进行分析，还可以对语音、图片等非传统类型的数据进行分析，并从时间、产品、渠道、专业、环节等方面进行多层级、多维度的分析。利用大数据的挖掘技术，实时提取出邮政企业经营过程中的关键节点信息，通过对指标分析穿透到对内在动因分析，发现企业存在的深层次问题，为经营方案调整提供依据。比如，利用“大数据+云平台”，可以对邮政企业的网运成本从车辆装载率、发运路向、发运频次、人力资源配置、航空市场价格等多方面进行实时计算分析，及时合理调度网运车辆及编排频次路线，调整航班发运计划，达到邮政寄递业务降本增效的目标。④预算调整。在邮政企业的经营过程中，面临市场的竞争，国家政策的调整乃至国际形势的变化，都会对企业的预算执行产生很大的影响，因此不可避免地要对预算进行动态的实时的调整。在“大数据+云平台”环境下，我们能主动发现预算偏差的原因并对预算进行及时的调整。而且通过“大数据+云平台”使得预算的调整更加方便快捷，能够及时全面传导预算调整结果，指导责任主体继续完成预算目标。（3）预算考核科学合理的预算评价和绩效考核是全面预算管理实施成功与否的关键指标。在“大数据+云平台”环境下，利用平衡计分卡等绩效评价工具，可以从多个维度和视角，建立起一套完整的邮政企业预算考评体系。从多个角度对预算执行过程和执行结果进行评价，同时通过云平台及时公布评价结果，可有效提高预算考核工作的准确性、客观性、公正性和及时性。对各责任部门和人员在预算执行过程中所做的贡献也应进行有效记录和评价，同时制定相应的奖惩政策，能够充分调动各部门和员工的积极性，有效促进邮政企业战略目标的实现。

　　参考文献

　　[1]姚瑶.“大数据+云平台”环境下的高校全面预算管理构建—以D大学为例[J].会计之友，2020（1）：119-124.

　　[2]刘若晨.大数据视角下企业全面预算管理体系优化—以Z进出口有限公司为例[J].财会通讯，2019（23）：101-105.

　　[3]谭函梅.“大数据+云会计”视角下企业全面预算管理体系构建[J].财会通讯，2018（29）：88-91.

　　作者：徐晓

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